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風險識別是發現風險和評估風險大小的程序。行政事業單位的風險識別和評估程序應該考慮相關風險的跡象,包括管理層面和服務活動層面。風險識別和評估程序應該考慮可能影響目標實現的外部和內部因素,并且應該分析風險,提供一個控制風險的基礎。
    (一)建立充分的機制以發現外生風險
    行政事業單位應建立充分的外生風險發現機制,以及時發現外部因素變化帶來的風險。管理者應重視以下外部因素帶來的風險:
    1.經濟形勢、行業政策、政治環境、同行業的行動、資金供給等經濟因素。
    2.法律法規、監管要求等法律因素。
    3.安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。
    4.科學技術進步、裝備改進等科學技術因素。
    5.自然災害、環境狀況等自然環境因素。
    6.其他有關外部風險因素。
    (二)建立充分的機制以發現內生風險
    管理者應重視以下內部因素帶來的風險:
    1.單位領導及高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素。
    2.組織機構、服務方式、資產管理、業務流程等管理因素。
    3.研究開發、投入、信息技術運用等自主創新因素。
    4.財務狀況、管理服務成果、資金來源等財務因素。
    5.穩定安全、員工健康、環境保護等安全環保因素。
    6.其他有關內部風險因素。
    (三)對環境變化的管理
    政治、經濟、行業和監管環境不斷變化,單位也在不斷發展。發展和變化帶來新風險。因而,單位需要一種機制以確認環境的變化產生的風險并做出反應。
    (四)與單位目標相關的風險確認
    實現單位的管理服務的目標,是風險評估與防范的基本前提。 單位的目標充分陳述了單位希望取得的業績和成就,并以相關戰略計劃作為支持?赡苡绊憜挝荒繕藢崿F的相關風險大致包括以下因素:
    1.單位目標是否充分體現了單位期望獲得成就的陳述和指導,并且此目標足夠具體,與本單位的管理服務直接相關。
    2.單位目標是否有效地傳達給了各管理部門和全體員工。
    3.單位的戰略選擇是否跟單位目標保持關聯和一致。
    4.單位的業務發展計劃和預算與現狀之間是否保持一致。充分保證業務發展計劃和預算以及長期戰略目標、與現狀之間保持一致,脫離現實的計劃、預算就意味著風險。
    5.關注具體管理服務活動目標與單位戰略目標的內在聯系。
    6.有充足的資源支持目標。
    7.對每個重要的經營活動目標確定了相應的風險。單位在制定內部控制的政策和程序的過程中,通過明確管理服務活動目標和風險的對應關系,確保內部控制措施的完整性。
    (五)風險評估方法和要求
    風險評估程序應具有完整性和相關性。風險評估程序的完整性和相關性。
    行政事業單位應當采用定性與定量相結合的方法,按照風險發生的可能性及其影響程度等,對識別的風險進行分析和排序,確定關注重點和優先控制的風險。
    行政事業單位進行風險分析,應當充分吸收專業人員,組成風險分析團隊,按照嚴格規范的程序開展工作,確保風險分析結果的準確性。

 

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